Vad påverkar kostnaderna?
Som arbetsgivare betalar du även, utöver lönen, semesterlön och sociala avgifter som regleras i lag och avtal. Det tillkommer också försäkringskostnader och andra avgifter.
- Lön: grunden för alla övriga påslag
- Arbetsgivaravgift: utöver lönen
- Semesterlön: reglerad i semesterlagen
- Försäkring & löneskatt: schablonbaserade avgifter
Lön – Grunden
Den mest grundläggande kostnaden för en anställd är lönen. Lönens nivå varierar beroende på yrke, bransch, marknadens efterfrågan samt den anställdes erfarenhet och kompetens.
Lönen utgör grunden för flera arbetsgivarrelaterade kostnader, eftersom bland annat semesterlön och sociala avgifter beräknas utifrån den anställdes bruttolön, det vill säga lönen före skatt.
Semesterlön – två regler
Alla anställda har rätt till semesterlön enligt semesterlagen. Hur semesterlönen beräknas beror på anställningsform och lönestruktur.
För anställda med fast månadslön används vanligtvis sammalöneregeln, medan procentregeln används för timanställda och för lönedelar som varierar, exempelvis bonus eller provision.
För företag som omfattas av kollektivavtal kan särskilda regler för semesterlön gälla.
Arbetsgivaravgift
Arbetsgivaravgiften betalas av arbetsgivaren och beräknas som en procentsats av den anställdes totala bruttolön, inklusive semesterlön. Avgiftens storlek kan variera beroende på den anställdes ålder, men den vanligaste procentsatsen är 31,42 procent.
Försäkring & särskild löneskatt
Försäkringskostnad: Beräknas enligt schablon till 5 % av den totala lönesumman (lön och semesterlön).
Pensionsgrund: Vanligtvis ca 4,5 % av lönesumman men pension är inget krav och styrs i praktiken av kollektivavtal eller enskilt avtal.
Särskild löneskatt: 24,26 % beräknas på pensionsgrunden – gäller alltså bara om du betalar pension.
Exempel: Lönesumma 363 225 kr → pensionsgrund 16 345 kr → löneskatt 3 965 kr
Växa-stöd för de första anställda
När man anställer sin första eller andra medarbetare kan man få sänkt arbetsgivaravgift via växa-stödet.
Vanlig arbetsgivaravgift: 31,42 %
Med växa-stöd (ålderspensionsavgift): 10,21 %
Gäller upp till 35 000 kr/mån Maximal period 24 månader. På ersättning över 35 000 kr/mån betalas full arbetsgivaravgift.
Glöm inte de övriga kostnaderna
Utöver de generella fasta kostnaderna tillkommer kostnader som varierar från företag till företag, månad till månad:
- Arbetskläder och skyddsutrustning
- Förmåner som friskvårdsbidrag
- Utbildning och onboarding
- Utrustning, dator, telefon och kontorsmaterial